Arrendamiento de equipos

La propiedad del activo es la piedra angular de un
arrendamiento financiero
y
Préstamo
de capital.

El arrendatario o comprador es el propietario reconocido del activo que figura en el balance. El arrendamiento financiero, el arrendamiento de capital y los préstamos son
full-payout
no cancelables en los que el
Arrendatario
en los que el arrendatario es responsable del mantenimiento, los impuestos y el seguro.
Arrendamiento neto
. El Arrendatario recibe la
amortización
beneficios.

El arrendamiento financiero y el préstamo resultan más atractivos cuando el arrendatario desea disfrutar de las ventajas fiscales de la propiedad o espera que el valor residual del equipo sea elevado. El equipo simplemente se pignora como garantía, por lo que el
Arrendador
presenta una
UCC o
interés de seguridad. El plazo de un arrendamiento financiero suele ser de dos (2) a siete (7) años.

Este tipo de arrendamiento es clasificado y contabilizado por el arrendatario como una compra y por el arrendador como una venta o financiación si cumple alguno de los siguientes criterios:

(a) el arrendador transfiere la propiedad al arrendatario al final del plazo del arrendamiento;

(b) el arrendamiento contiene una opción de compra del activo a un precio de ganga;

(c) el plazo de arrendamiento es igual o superior al 75 por ciento de la vida económica estimada del bien (excepciones para bienes usados arrendados hacia el final de su vida útil); o

(d) el valor actual de los pagos mínimos por arrendamiento es igual o superior al 90 por ciento del valor razonable de mercado del activo arrendado menos los créditos fiscales por inversión correspondientes retenidos por el arrendador.

Los arrendamientos financieros también se clasifican en
Arrendamientos no fiscales
por el IRS.

Un préstamo tradicional es un
pago completo
no cancelable, documentado con un pagaré y un contrato de garantía, y se utiliza para financiar la compra de equipos empresariales. En la mayoría de los casos, el propio equipo es toda la garantía necesaria. Con la financiación mediante préstamo, usted es propietario del equipo y recibe las ventajas fiscales de la amortización y la deducción de intereses.

Una de las ventajas de un Préstamo es la posibilidad del prestatario de elegir entre un tipo de interés fijo durante la vigencia del préstamo o un
tipo de interés variable
con un índice como el papel comercial. Además, el Prestatario disfruta de las ventajas de la propiedad y de la flexibilidad futura para utilizar el capital acumulado para apalancar el capital circulante cuando sea necesario. Un préstamo suele requerir un pago inicial; las mensualidades son fijas.

El uso temporal y la no propiedad del activo por parte del arrendatario son los atributos fundamentales de un contrato de arrendamiento operativo o de alquiler. En esencia, el arrendatario disfruta del uso del equipo durante cierto tiempo antes de devolver o comprar el activo al final del acuerdo inicial.

El arrendamiento operativo es especialmente atractivo para las empresas que actualizan o sustituyen continuamente los equipos y desean utilizarlos sin ser propietarias, pero también quieren devolverlos al final del arrendamiento y evitar la obsolescencia tecnológica. El arrendamiento operativo suele suponer el pago más bajo de todas las alternativas de financiación y es una estrategia excelente para eludir las restricciones del presupuesto de capital. Suele ser objeto de tratamiento fuera de balance y puede dar lugar a una mejora del rendimiento de los activos (ROA) debido a una base de activos más baja. También puede dar lugar a mayores beneficios declarados en los primeros años del arrendamiento.

El Arrendador reconoce los incentivos fiscales previstos por la legislación fiscal para la inversión y propiedad de equipos. Permite al arrendador reclamar la propiedad y al arrendatario reclamar los pagos de alquiler como deducciones fiscales. Por lo general, el factor de tasa de arrendamiento en los arrendamientos fiscales se reduce para reflejar el reconocimiento por parte del arrendador de este incentivo fiscal. Este tipo de transacción se califica de arrendamiento según el Código de Rentas Internas.

Un alquiler es esencialmente un Arrendamiento Operativo o Fiscal por el que el plazo de la operación es inferior a 12 meses. Los contratos de alquiler proporcionan al usuario una utilización a corto plazo de los equipos y flexibilidad.

EFG ofrece una característica atractiva con sus programas de alquiler: la oportunidad de comprar el equipo o renovar el Contrato de Alquiler a su vencimiento programado. Con un contrato de alquiler de EFG, tiene dos grandes opciones: un contrato de alquiler con opción a compra y un contrato de alquiler mes a mes.

Acuerdos de alquiler con opción a compra: Este programa es ideal para quienes piensan que con el tiempo querrán comprar el equipo. La opción de alquiler con opción a compra ofrece opciones de compra a bajo precio, opciones flexibles de renovación del alquiler y opciones de devolución sencillas.

Programa Mes a Mes: Si no tiene previsto comprar el equipo al final del periodo de alquiler original, el programa Mes a Mes ofrece la comodidad y sencillez de utilizar el equipo y la facilidad de devolverlo al final del periodo de alquiler.

Opciones de alquiler con opción a compra al final del plazo: Al final del plazo, puede:

Opción de compra del equipo al precio indicado, o
Opción de renovación: el arrendamiento por un período adicional a una tasa de renovación establecida para un período determinado.
Devuelva el equipo a Equipment Finance Group.

Los arrendamientos y alquileres operativos se definen como Un arrendamiento que se trata como un verdadero arrendamiento (en contraposición a un préstamo) a efectos de la contabilidad contable. Según se define en la norma FASB 13-13, un arrendamiento operativo debe reunir todas las características siguientes:

El plazo de arrendamiento es inferior al 75% de la vida económica estimada del equipo.
El valor actual del pago del arrendamiento es inferior al 90% del valor justo de mercado del equipo.
Un contrato de arrendamiento no puede contener una opción de compra a precio de ganga (es decir, inferior al valor justo de mercado).
El arrendador conserva la propiedad durante y después del periodo de arrendamiento.
El arrendatario contabiliza un arrendamiento operativo o un alquiler sin mostrar un activo (por el equipo) o un pasivo (por las obligaciones de pago del arrendamiento) en su balance. El arrendatario contabiliza los pagos periódicos como gastos de explotación del periodo.

El arrendamiento de primera modificación concede al arrendatario una opción de compra en uno o varios momentos definidos, con el requisito de que el arrendatario renueve o continúe el arrendamiento si no se ejerce la opción de compra. El precio de la opción suele ser un precio fijo que pretende aproximarse al valor justo de mercado o se define como el valor justo de mercado determinado por la tasación del arrendatario y sujeto a un límite mínimo para garantizar que la posición residual del arrendador quedará cubierta si se ejerce la opción de compra.

Si no se ejerce la opción de compra, el arrendamiento se renueva automáticamente por un plazo fijo (normalmente 12 o 24 meses) a un alquiler fijo que pretende aproximarse al valor razonable de alquiler, lo que reducirá aún más la posición residual del arrendador al final del plazo. El arrendatario no puede devolver el equipo en la fecha de ejercicio de la opción. Si el arrendamiento se renueva automáticamente, al expirar el plazo inicial de renovación, el arrendatario suele tener derecho a devolver el equipo sin penalización o a renovarlo o comprarlo a su valor justo de mercado.

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